Рассказали, за что бизнес могут привлечь к ответственности. Топ-7 налоговых правонарушений

Помимо выездных проверок, налоговые органы осуществляют камеральный контроль, который фактически позволяет провести ревизию любого субъекта хозяйствования в дистанционном формате.

Какие частые правонарушения допускает бизнес в налоговой сфере, рассказывают «Белорусы и рынок».

Зарплата «в конвертах»

Для снижения налоговых платежей и отчислений в ФСЗН компания рассчитывается с сотрудниками наличными деньгами, минуя отражение этих операций в бухгалтерском учете.

При выявлении зарплат «в конвертах» компания получает уведомление о необходимости доплатить подоходный налог (13 %), а затем обязательные страховые взносы в ФСЗН (более 30 % от зарплаты) плюс пени и административный штраф. Более того, теперь за данное правонарушение предусмотрена уголовная ответственность.

Подмена трудовых отношений

Для минимизации расходов на персонал компания оформляет своих работников в качестве индивидуальных предпринимателей.

Иногда ипэшники осознают себя штатными сотрудниками компании и даже фактически получают отпускные и больничные. Когда такие истории выявляются, налицо подмена трудовых отношений гражданско-правовыми.

Если такое будет установлено, то санкции предполагают доплату больших сумм в бюджет, ФСЗН и уплату штрафа и пени, а также возможность привлечения к уголовной ответственности.

Дробление бизнеса

Компания применяет упрощенную систему налогообложения. Когда компания достигает предельного размера выручки для этого режима налогообложения, собственники создают новое юрлицо. Это нужно для того, чтобы пользоваться преимуществами «упрощенки» постоянно. В ряде случаев такой подход позволяет минимизировать размер налоговых платежей в бюджет.

Когда такие случаи выявляются, налоговые санкции практически неизбежны.

Злоупотребление налоговыми льготами

Законодательство позволяет новым производственным предприятиям (на территории средних, малых городских поселений и в сельской местности) не платить налог на прибыль в течение первых семи лет деятельности. Некоторые собственники бизнеса, чтобы постоянно пользоваться льготами, через семь лет ликвидируют старое и создают новое юрлицо.

Такие ситуации вызывают интерес налоговых органов, поскольку считают, что применение льгот одними и теми же собственниками бизнеса более семи лет, пусть и в рамках разных юрлиц, является незаконным. Соответственно, когда такие случаи выявляются, собственники бизнеса получают уведомление с предложением доплатить налоги, а также уплатить штраф и пени в связи с несвоевременной уплатой налогов.

Пересмотр затрат

Довольно частыми юристы называют случаи, когда налоговые органы корректируют налогооблагаемую базу по налогу на прибыль по основанию нереальных или экономически не обоснованных затрат.

Например, предприниматель в составе затрат учел расходы по очистке кровли от снега. Налоговая инспекция получила заключение, что в обозначенный период наблюдалась плюсовая температура, а высота снежного покрова не превышала 3 см. На этом основании она пришла к выводу, что услуга по очистке кровли от снега и сосулек не оказывалась, и скорректировала налогооблагаемую базу предпринимателя, пересмотрев состав затрат.

Покупка личного автомобиля на компанию

Компания приобрела автомобиль и получила налоговый вычет по НДС, однако сотрудники налоговой собрали доказательства, что фактически авто использовалось не для ведения хозяйственной деятельности, а для личных нужд владельцев бизнеса.

Эта схема особенно характерна для малого и микробизнеса. Когда налоговая устанавливает, что автомобиль использовался для личных нужд, доначисляются налоги и предъявляются штрафные санкции.

Продажа недвижимости путем продажи компании

Компания проводит реорганизацию и создает новое юрлицо, которому передается недвижимое имущество, а затем компания с этим имуществом продается. Проверяющие органы сейчас такие схемы контролируют, поскольку в случае продажи недвижимости путем продажи юрлица налоговая нагрузка ниже, чем в случае прямой продажи недвижимости. Соответственно, тех, кто такие схемы использует, ждут налоговые санкции.